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香港人士個人薪俸税评税标准
2015/3/12 12:10:40

檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前,可先了解怎樣計算你的應繳稅款。本文還列出標準稅率及須按標準稅率繳稅的每年入息水平

怎樣計算你的應繳稅款

應課稅入息實額,即應予評稅的入息減去扣除及免稅額,須按累進稅率計算應繳稅款。但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目,則你只須繳交較低稅款。

2008/09 至 2015/16*

  應課稅入息實額 稅率 稅款
  $   $
40,000 2% 800
40,000 7% 2,800
   80,000    3,600
 40,000  12% 4,800
   120,000    8,400
餘額    17%  

 稅款寬減

課稅年度 寬減稅款的百分比 每宗個案寬減上限(元) 適用的稅種類別

2008/09

100%

8,000

薪俸稅及個人入息課稅

2009/10及2010/11

75%

6,000

薪俸稅及個人入息課稅

2011/12

75%

12,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2012/13及2013/14

75%

10,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2014/15*

75%

20,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

*     財政司司長在2015-16年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。 

標準稅率

課稅年度 稅率
2008/09及其後* 15%

稅款寬減

課稅年度 寬減稅款的百分比 每宗個案寬減上限(元) 適用的稅種類別

2008/09

100%

8,000

薪俸稅及個人入息課稅

2009/10及2010/11

75%

6,000

薪俸稅及個人入息課稅

2011/12

75%

12,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2012/13及2013/14

75%

10,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

2014/15*

75%

20,000

薪俸稅、利得稅及個人入息課稅

 *     財政司司長在2015-16年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

每年入息達到以下水平的人士須按標準稅率繳稅

  2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16*
課稅年度
$
單身 1,518,000 1,518,000 1,620,000 1,620,000  1,620,000 1,620,000
已婚 2,436,000 2,436,000 2,640,000 2,640,000  2,640,000 2,640,000
已婚加一名子女# 2,861,000 2,946,000 3,175,500 3,235,000  3,235,000 3,490,000
已婚加兩名子女# 3,286,000 3,456,000 3,711,000 3,830,000  3,830,000 4,340,000
已婚加三名子女# 3,711,000 3,966,000 4,246,500 4,425,000  4,425,000 5,190,000

供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

  2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16*
課稅年度
$
單身 2,028,000 2,130,000 2,266,000 2,266,000  2,300,000 2,300,000
已婚 2,946,000 3,048,000 3,286,000 3,286,000  3,320,000 3,320,000
已婚加一名子女# 3,371,000 3,558,000 3,821,500 3,881,000  3,915,000 4,170,000
已婚加兩名子女# 3,796,000 4,068,000 4,357,000 4,476,000  4,510,000 5,020,000
已婚加三名子女# 4,221,000 4,578,000 4,892,500 5,071,000  5,105,000 5,870,000

供養兩名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士

  2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16*
課稅年度
$
單身 2,538,000 2,742,000 2,912,000 2,912,000  2,980,000 2,980,000
已婚 3,456,000 3,660,000 3,932,000 3,932,000  4,000,000 4,000,000
已婚加一名子女# 3,881,000 4,170,000 4,467,500 4,527,000  4,595,000 4,850,000
已婚加兩名子女# 4,306,000 4,680,000 5,003,000 5,122,000  5,190,000 5,700,000
已婚加三名子女# 4,731,000 5,190,000 5,538,500 5,717,000  5,785,000 6,550,000

供養一名與納稅人同住60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名傷殘兄弟或姊妹的人士

  2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16*
課稅年度
$
單身 2,793,000 2,895,000 3,107,500 3,107,500  3,141,500 3,141,500
已婚 3,711,000 3,813,000 4,127,500 4,127,500  4,161,500 4,161,500
已婚加一名子女# 4,136,000 4,323,000 4,663,000 4,722,500  4,756,500 5,011,500
已婚加兩名子女# 4,561,000 4,833,000 5,198,500 5,317,500  5,351,500 5,861,500
已婚加三名子女# 4,986,000 5,343,000 5,734,000 5,912,500  5,946,500 6,711,500

單親家長

  2008/09 
至 2010/11
課稅年度
$
2011/12
課稅年度
$
2012/13
課稅年度
$
2013/14
課稅年度
$
2014/15
課稅年度
$
2015/16*
課稅年度
$
有一名子女# 2,861,000 2,946,000 3,175,500 3,235,000  3,235,000 3,490,000
有兩名子女# 3,286,000 3,456,000 3,711,000 3,830,000  3,830,000 4,340,000
有三名子女# 3,711,000 3,966,000 4,246,500 4,425,000  4,425,000 5,190,000

注意: 各項扣除的影響未有在以上例表中反映。

*     財政司司長在2015-16年度財政預算案所建議的稅務措施須經立法程序才可實施。

# 不包括初生子女免稅額

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